손자 증여세 면제 한도액 총정리!

손자 증여세 면제 한도액 총정리!

많은 조부모님들이 손자·손녀에게 직접 재산을 증여해주고 싶어 합니다. “할아버지가 대학 등록금을 보태주고 싶다”, “할머니가 결혼 자금을 미리 주고 싶다” 하는 경우가 대표적이죠.

 

하지만 세법상 조부모 → 손자 증여는 단순히 부모 → 자녀 증여와는 다른 성격을 가지며, 면제 한도액, 과세 방식, 세대생략 규정 등을 반드시 알아야 합니다.

---

1. 증여세 제도 기본 이해

• 증여세란?
  타인으로부터 재산을 무상으로 받는 경우 발생하는 세금으로, 가족 간 증여도 예외가 아닙니다.
• 과세 원칙
  • 증여세는 **받는 사람(수증자)**에게 부과
  • 일정 범위 내에서는 증여재산공제로 비과세 처리 가능
  • 10년 단위 합산 규정 존재 (즉, 10년 내 여러 번 증여받은 금액을 합산하여 과세)

👉 따라서 “누가 누구에게 주느냐”에 따라 공제 한도와 세율 적용이 달라집니다.

---

2. 손자 증여, 세법상 어떤 위치일까?

세법은 증여 관계를 직계존속, 직계비속, 기타 친족으로 나눕니다.

• 배우자: 6억 원까지 공제
• 직계존속(부모·조부모 → 자녀·손자): 5천만 원 (미성년자는 2천만 원)
• 직계비속(자녀·손자 → 부모·조부모): 5천만 원
• 기타 친족(형제·자매·사촌 등): 1천만 원

👉 손자는 조부모에게 직계비속에 해당하므로, 부모에게 증여할 때와 동일한 기본 공제가 적용됩니다.

---

3. 손자 증여세 면제 한도액

• 성년 손자(만 19세 이상) → 10년간 5천만 원 공제
• 미성년 손자 → 10년간 2천만 원 공제

즉, 할아버지가 2025년에 성년 손자에게 5천만 원을 증여하면 증여세는 없습니다. 그러나 10년 내 추가 증여 시 초과분에 대해 과세됩니다.

---

4. 세대생략 증여와 할증 과세

손자 증여는 세법상 세대생략 증여에 해당합니다.
즉, 부모 세대를 건너뛰고 바로 손자에게 재산을 이전하는 것이므로, 일반 증여보다 세금이 더 붙습니다.

• 할증 세율: 산출세액의 30% 가산
• 예외: 부모가 이미 사망한 경우는 할증 적용 제외

👉 예를 들어 500만 원의 증여세가 산출되면, 손자 증여일 경우 30%가 더해져 총 650만 원이 됩니다.

---

5. 증여세율 구조 (2025년 기준)

과세표준 (공제 후 금액)세율누진공제

1억 원 이하	10%	0
5억 원 이하	20%	1천만 원
10억 원 이하	30%	6천만 원
30억 원 이하	40%	1억 6천만 원
30억 원 초과	50%	4억 6천만 원

👉 손자 증여 시 공제액(성년 5천만, 미성년 2천만)을 빼고, 남은 금액이 과세표준이 됩니다.

---

6. 실제 계산 시뮬레이션

• 사례 1: 성년 손자에게 1억 원 증여
  • 증여 금액: 1억 원
  • 공제: 5천만 원
  • 과세표준: 5천만 원
  • 세율: 10% → 세액 500만 원
  • 세대생략 할증: 30% (150만 원)
  • 최종 세금: 650만 원
• 사례 2: 미성년 손자에게 3천만 원 증여
  • 공제: 2천만 원
  • 과세표준: 1천만 원
  • 세율: 10% → 세액 100만 원
  • 할증: 30만 원
  • 최종 세금: 130만 원

---

7. 절세 전략 & 활용 팁

1. 부모를 거쳐 증여하기
   • 조부모 → 부모 → 손자 순으로 증여하면 세대생략 할증을 피할 수 있습니다.
2. 10년 단위 분산 증여
   • 10년마다 공제 한도를 활용해 세금 없이 나눠주는 방법.
3. 교육비·결혼비용 활용
   • 직접 지급되는 등록금, 혼수 비용, 결혼 비용 등은 생활비 성격으로 증여세 비과세 가능.
4. 가업 승계 특례 활용
   • 일정 요건 충족 시 가업 승계 증여는 세대생략 할증 면제 가능.

---

8. 손자 증여와 상속세 관계

• 손자 증여는 상속세 계산 시 합산될 수 있습니다.
• 상속 개시일 전 10년 내 증여한 금액은 상속재산에 합산 과세.
• 따라서 손자 증여를 상속 대비 차원에서 활용할 때는 신중해야 합니다.

---

9. 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 손자에게 직접 증여하면 무조건 세대생략 할증이 붙나요?
→ 네, 부모가 생존해 있으면 30% 할증됩니다. 단, 부모가 사망했다면 예외입니다.

Q2. 손자 증여세 면제 한도액은 얼마인가요?
→ 성년은 10년간 5천만 원, 미성년은 10년간 2천만 원입니다.

Q3. 손자 증여를 상속세 절세 목적으로 활용할 수 있나요?
→ 가능합니다. 다만 상속세 합산 과세 규정을 반드시 고려해야 합니다.

Q4. 손자에게 유학자금을 보내줄 때도 증여세가 부과되나요?
→ 등록금처럼 직접 지불되는 경우는 비과세 가능, 하지만 현금으로 건네면 과세 대상이 될 수 있습니다.

---

10. 결론

• 손자 증여세 면제 한도액은 **성년 5천만 원, 미성년 2천만 원(10년 기준)**입니다.
• 손자 증여는 세법상 세대생략 증여로 분류되어, 일반 증여세보다 30% 할증 과세가 붙을 수 있습니다.
• 따라서 단순히 한도액만 볼 것이 아니라, 세율 구조·할증 규정·상속세 합산 여부까지 함께 고려해야 합니다.
• 절세 전략(부모를 거쳐 증여, 10년 주기 분산, 교육비 직접 지급 등)을 활용하면 세부담을 크게 줄일 수 있습니다.

👉 손자·손녀에게 증여할 계획이 있다면 반드시 세무 전문가와 상담해 사전에 계획적으로 진행하는 것이 안전합니다.

2차 민생회복 지원금 기준 총정리

폭싹 속았수다 뜻 유래 문화와 활용까지 완벽 정리

정년연장 정부안 최신정보 총정리!

상생지원금 2차 신청기간 기준 (2025년 최신판)

재산세 납부 조회 방법 총정리 (2025년 기준)