자녀 상속세 면제 한도액 완벽정리!

상속은 단순히 부모의 재산이 자녀에게 넘어오는 과정이 아니라, 세법에서 정한 절차와 과세 규정이 복잡하게 얽혀 있는 과정입니다. 특히 많은 분들이 궁금해하는 부분이 바로 “얼마까지 세금 없이 상속받을 수 있느냐”, 즉 자녀 상속세 면제 한도액입니다.

상속세는 피상속인(돌아가신 분)의 재산을 기준으로 계산되지만, 자녀가 상속인일 때 적용되는 공제 한도와 절세 방법을 정확히 이해하면 불필요한 세 부담을 줄일 수 있습니다.

1. 상속세 계산의 기본 구조

상속세는 단순히 재산 규모만으로 정해지지 않습니다.
먼저 피상속인의 총재산에서 일정한 공제를 빼고, 남은 금액(과세표준)에 세율을 적용합니다.

계산 과정
① 상속재산 평가액 산정
② 각종 공제 적용 (기본공제, 배우자 공제, 미성년자 공제 등)
③ 과세표준 확정
④ 세율 적용 (누진세율)
⑤ 산출세액 → 세액공제 후 최종 납부액 확정

2. 자녀 상속세 면제 한도액

자녀가 상속을 받을 때 가장 기본적으로 적용되는 공제는 기본공제입니다.

기본공제: 상속인 1명당 1억 원
일괄공제: 상속인이 여러 명이면 5억 원까지 일괄 공제 가능

즉, 자녀가 단독 상속인이라면 1억 원까지 면세, 여러 명이라면 최대 5억 원까지 공제 혜택을 받을 수 있습니다.

📌 예시

자녀 1명 단독 상속 → 기본공제 1억 원
자녀 3명 공동 상속 → 일괄공제 5억 원 적용

3. 추가로 받을 수 있는 공제 항목

자녀에게 상속할 때 단순히 기본공제 외에도 다양한 추가 공제를 활용할 수 있습니다.

배우자 상속공제

배우자가 함께 상속받는 경우 최소 5억 원에서 최대 법정상속분 전액 공제 가능
사실상 자녀 단독 상속보다 훨씬 유리

미성년자 공제

만 19세가 될 때까지 필요한 생활비를 공제 (연 1천만 원 × 남은 연수)

장애인 공제

기대여명 × 1천만 원을 추가 공제

동거주택 상속공제

10년 이상 동거한 자녀에게 주택을 상속하면 최대 6억 원 공제

가업상속공제

자녀가 부모의 가업을 승계하면 최대 500억 원까지 공제

4. 실제 계산 예시

사례 1: 자녀 단독 상속

상속재산: 4억 원
기본공제: 1억 원
과세표준: 3억 원
세율: 20% → 세액 6천만 원 (누진공제 적용 후 약 5천만 원 수준)

사례 2: 자녀 2명 + 배우자 상속

총재산: 12억 원
배우자 몫: 6억 원 (배우자 공제 6억 원 전액 면세)
자녀 몫: 6억 원
- 일괄공제 5억 원 적용 → 과세표준 1억 원
- 세율 10% → 세액 1천만 원

👉 같은 12억 원이라도 배우자 공제를 활용하면 세금 부담이 크게 줄어듭니다.

5. 상속세율 구조

상속세율은 누진세율로 적용됩니다.

과세표준 구간세율누진공제

1억 원 이하	10%	0
1억 ~ 5억 원	20%	1천만 원
5억 ~ 10억 원	30%	6천만 원
10억 ~ 30억 원	40%	1억6천만 원
30억 초과	50%	4억6천만 원

6. 자녀 상속세 절세 전략

생전 증여 활용
- 성인 자녀는 10년간 5천만 원까지 면세 증여 가능
- 미성년자는 2천만 원까지 면세
- 미리 분산 증여하면 상속세 부담을 줄일 수 있음
배우자 몫 적극 활용
- 배우자 상속공제를 먼저 활용한 뒤, 자녀에게 분산 상속
보험 및 신탁 활용
- 사망보험금은 일정 요건 하에 비과세 또는 별도 상속세 재원으로 활용 가능
부채·장례비 공제 활용
- 상속재산에서 채무나 장례비용을 공제해 세 부담 경감 가능